*3Q24毛利率低於預期，由產品組合、電費上升等導致
3Q24營收18.6億元，QoQ+7.4%；毛利率30.1%，QoQ-1.5ppts，主因中階產品出貨增加而稀釋毛利率、電費上漲每季影響600~700萬元、員工認股權預估900萬元/月；EPS 1.96元。營收增長主要受惠於先進製程與記憶體需求增加。

*本中心下調2024年毛利率2.1ppts，營收維持不變
展望4Q24，砂輪事業部個位數衰退、鑽石碟微幅增加、晶圓事業部持平，整體毛利率持平3Q24。與前次報告相比，下調2024年毛利率2.1ppts，營收維持不變。隨成熟製程回溫、先進製程持續推進，鑽石碟事業部1Q24~3Q24已達單月4萬顆月產能，年底前將擴充至5萬顆以滿足客戶2025年需求。

*2奈米鑽石碟明年逐步放量，測試晶圓致力提高產品價值
大客戶2奈米將於明年放量，公司統計，每往前推進一個製程節點，約增加5~10%的CMP道次，將帶動鑽石碟用量提升。晶圓事業部方面，預估明年ASP將持平，但整體市場仍供過於求，故公司將增加高階產品資本支出，以優化產品組合。